主题：个税修正案一审未获通过 专家建议免征额升至5000元

4月20日，第十一届全国人大常委会第二十次会议在北京人民大会堂举行。财政部部长谢旭人做国务院关于提请审议《中华人民共和国个人所得税修正案（草案）》的议案说明。新华社记者李涛 摄

　　记者22日从全国人大获悉，4月22日下午结束的十一届全国人大常委会第二十次会议，不会表决国务院提交的个人所得税法修正案草案，将汇总相关意见修改草案后，进入二审阶段，甚至有可能进行第三次审议。

　　国务院提交的个税修正案草案，将工资薪金所得减除费用标准(即免征额)从目前的每月2000元提高至每月3000元。这一提高幅度偏低，此前，多位学界专家建议，免征额应至少提高至每月5000元。

　　中国个税免征额的确定方法，综合考虑了个人生计支出、消费物价和赡养人数，是一个不分纳税人差异进行平均扣除的标准。这种做法，非常便于征管，但严重低估了城镇职工负担的消费支出。保守估算，3000元的扣除标准，最多维持两年就会被消费支出超越。

　　此外，草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围，并扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入45%税率。

　　调整后，中低工薪者的税负减轻，但高工薪所得者税负提高。据测算，每月工薪毛收入2.15万元(未扣除“三险一金”)，为个税负担增减的临界点，超过这一数额税负将增加。

　　对于工薪所得超额累进税率，许多专家建议由9级减少为5级，对较低工薪收入者，即每月应纳税所得额在5000元以下的，适用1%或5%的低税率，对中等工薪收入者，即每月应纳税所得额2万元以下的，适用10%或15%的税率。

　　这样的思路，体现对中低工薪收入者低税负，培育中等收入阶层的目标


【免责声明】上海大牛网络科技有限公司仅合法经营金融岛网络平台，从未开展任何咨询、委托理财业务。任何人的文章、言论仅代表其本人观点，与金融岛无关。金融岛对任何陈述、观点、判断保持中立，不对其准确性、可靠性或完整性提供任何明确或暗示的保证。股市有风险，请读者仅作参考，并请自行承担相应责任。

多名委员称个税改革应加大调节贫富差距力度
2011年04月25日02:40中国证券报丁冰我要评论(22) 字号：T|T [导读]有委员认为，此次修订个税法虽然有所突破，但力度较轻，对于减少中低收入人群税负、加大调节贫富差距力度，一审草案还需进一步完善。
22日闭幕的十一届全国人大常委会第二十次会议没有对国务院提交的个人所得税法修正案草案进行表决，草案将向社会全文公布征求意见，进一步修改完善后提交人大常委会二次审议。

在个税修正案草案首次提交全国人大常委会审议过程中，参与审议讨论的委员就个税免征额调高至3000元是否合理、个税征收“按家庭为单位”是否更公平、级次级距调整是否加重中等收入人群负担、如何加大对高收入人群税收征管等问题存在争论。有委员认为，此次修订个税法虽然有所突破，但力度较轻，对于减少中低收入人群税负、加大调节贫富差距力度，一审草案还需进一步完善。

3000元免征额之争

严以新委员表示，自2006年以来，个税免征额五年中已经调整了三次，调整的频率较高。为避免两三年后个税免征额又要调整，可考虑将免征额在3000元基础上进一步调高。

金硕仁委员也表示，个人所得税法的免征额调整幅度过低，调整频繁，不够严肃，也缺少前瞻性。目前个人所得税的征收情况是，高收入阶层远远超过了起征点，而大量中低收入阶层在这个起征点附近，工薪阶层是个人所得税的主力军，个税征收没有真正达到调节个人收入差距的目的。建议将个人所得税免征额参考点定为4000元，各省市自治区可以根据本辖区财政实际情况，最多上下浮动1000元。

谢克昌委员建议，将工资薪金所得减除费用标准（即个税免征额）改为以上一年全国社会平均工资为起点。应兼顾职工平均收入和通胀情况来确定个税免征额，如此，即使存在通胀，个税免征额也将随着社会平均工资增加而逐渐上调，不至于给普通工薪层增加过多负担。此外，这样的修改也有助于减少个税法案的修正次数。

按家庭为单位征收是否合理

金硕仁委员举例，两个三口人之家，一个家庭只有一个人工作，月收入3000元，需要缴个税；而另一个家庭三口人都有工作，每人月工资2000元，不用纳税，显然这种现象不够合理。推行以家庭为单位进行综合扣除的个税变革，已是大势所趋，而且宜早不宜迟。

对此，财政部、国家税务总局有关负责人20日在回答记者提问时表示，我国的个人所得税法在确定工薪所得减除费用标准时，已经考虑了纳税人家庭负担因素。比如，此次调整减除费用标准，就是按照每一就业者供养1.93人，测算就业者负担的平均费用支出水平。

徐显明委员认为，不能以家庭为单位纳税原因在于：我国宪法规定的纳税义务主体是“公民个人”，家庭不是纳税义务主体。如果以家庭为纳税对象，需要先修改宪法。另外，税收不能解决所有收入不公问题。阶层间收入分配不公，主要靠立法，靠调整免征额及完善税率；群体间的收入分配不公，靠社会政策调整；对某个个体的不公，主要靠权利救济途径实现。

调节收入差距力度还需加大

对于工薪所得超额累进税率，许多专家建议由9级减少为5级。个税级差过多过密，将加重个人收入增加时承担的边际调整，不利于鼓励劳动者增加收入。

方新委员表示，一审草案中调整税率级次级距的结果，影响最大的是收入超过9000元低于2万的人群，把他们的税率从20%提高到25%，这不利于中等收入人群的收入稳定。

任茂东委员建议，在个人所得税免征额提高至3000元的情况下，建议把一审草案中个人所得税率4500至9000元部分适用的20%，1500至4500元部分适用的10%进行适当下调，分别调至10%和5%；不超过1500元的5%调到1%。这样的思路，体现对中低工薪收入者低税负，培育中等收入阶层的目标。同时，在保持边际税率45%基本不变或者适当调高边际税率的情况下，适当上调高收入段的区间税率，超过35000元的每个区间税率一律增加5%，从而使政府并不因中低收入档的税率下调而少收税。这样，低端有免税，中低端有减税，高端税收负担稍有增加，即使在当前个别起征点变动不大，中端、低端收入者都有实惠，收入差距自然就会有所缩小。

此外，杨正午委员提出，要加强个税征管，特别要加强高收入者的个税征管。高收入者的收入构成比较复杂，而且不断有新的收入出现，一些隐性但数额巨大的收入还游离在法律边缘地带，因此必须切实加强征管。加强高收入者个税征管应当以非劳动所得为重点，从三个方面切实加强。一是加强财产转移的征管。二是加强利息、股息、红利所得的征管。三是加强生产经营所得的征管。

个税修正草案亮相 起征点上调至3000元
2011年04月26日 04:33 来源： 证券时报 【字体：大 中 小】 网友评论

个人所得税法修正案草案4月25日起向公众征求意见，意见征集截止日期为5月25日。专家预计，由于草案与公众期望值相差太大，个税法修正案可能在6月份提交全国人大进行二次审议，甚至还要经历三审。
　　工资薪金所得适用超额累进税率由9级改为7级，取消了15%和40%两档税率

　　中国人大网昨日公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》全文，并向社会公开征集意见，意见征集截止日期为5月25日。根据草案，个税起征点由2000元调整为3000元，工资薪金所得适用超额累进税率由9级改为7级，取消了15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围。

　　草案显示，第一级5%税率对应的月应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1500元，第二级10%税率对应的月应纳税所得额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。同时，草案还扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者的调节力度。

　　此次修改个人所得税法，实行提高工薪所得减除费用标准与调整工薪所得税率结构联动，其目的除简化和完善税制外，主要是使绝大多数工薪所得纳税人能享受因提高减除费用标准和调整税率结构带来的双重税收优惠，使高收入者适当增加一些税负。

　　工薪所得税率级次级距调整后，为平衡个体工商户生产经营所得纳税人和承包承租经营所得纳税人与工薪所得纳税人的税负水平，草案维持现行5级税率级次不变，对个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得（统称生产经营所得）税率表的级距作了相应调整，将生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

　　关于延长申报缴纳税款时间方面，现行个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内。而缴纳企业所得税、增值税、营业税等其他税种的申报缴纳税款的时间一般为次月15日内。由于申报缴纳税款的时间不一致，造成了有些扣缴义务人、纳税人在一个月内要办理两次申报缴纳税款手续，增加了扣缴义务人和纳税人的负担。为方便扣缴义务人和纳税人办税，草案将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内，与企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。

　　关于对财政收入的影响方面，经测算，与2010年相比，提高工资薪金所得减除费用标准，约减少个人所得税收入990亿元；调整工薪所得税率级次级距，减收约100亿元（税负减少的纳税人减税约180亿元，税负增加的纳税人增税约80亿元）；调整生产经营所得税率级距，减收约110亿元，合计全年约减少财政收入1200亿元。

　　此前，我国曾两次调整个税起征点，2006年1月1日起由每月800元提高到每月1600元，2008年3月1日起由每月1600元提高到每月2000元。

　　相关专题：