主题：贵糖股份内控“黑洞”遭监管警示

贵糖股份(6.56,-0.190,-2.81%)9月5日晚公告称，该公司收到证监会广西监管局警示函，认定其内部控制不健全，未能真实、准确披露公司财务信息，违反了《上市公司信息披露管理办法》。根据规定，广西监管局决定对贵糖股份采取出具警示函的监督管理措施，并要求其应当于2013年9月30日前提交整改报告。
事情的起因是一桩重大会计差错更正及追溯。今年4月13日，贵糖股份发布《内部控制审计报告 》、《2012年度重大会计差错更正说明》及《前期重大会计差错更正公告》，因重大会计差错更正及追溯重述 ，调减了2011年度净利润 5251.20万元，调增2011年年初留存收益11663.42万元，一并受调整影响的还有2010年及以前年度的财务状况和经营成果。
在2012年及以前年度会计核算中，贵糖股份的原煤、蔗渣、板浆等大额大宗原材料暂估入账缺乏相关依据，只暂估入账金额，未确认入账数量，影响了原材料的发出和结存成本，相关会计核算不符合《会计法》、《企业会计准则》有关规定。2012年年报，贵糖股份对前述会计差错进行了调整，审计机构致同会计师事务所对财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告。
由于缺乏有效的内部控制，贵糖股份不少原辅材料早在2011年度以前就该计提存货跌价损失：如包装物糖袋就有2009年以前的积压品，因积压时间长，塑料已出现风化碎裂现象；机械热磨浆板 2011.98吨的积压是从2011年9月开始至2012年12月止，一年多时间生产上仅领用了17吨，几乎是全部积压；因长期不用及露堆垛中风吹雨淋日晒，浆板出现潮湿返黄、破溶、溶烂；此外，无法再使用及可使用的备品备件及零配件，三年以上的积压占比达79.47%。



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