主题: 欢瑞世纪回复年报问询函的公告
2018-06-06 20:25:56          
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主题:欢瑞世纪回复年报问询函的公告

本公告是根据深圳证券交易所年报问询函对本公司已披露的 2017 年度报告的相关内 容进行的补充说明,本公司 2017 年度报告并不因此受到影响,其财务报表及附注数据无 变化。
欢瑞世纪联合股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”或“欢瑞世纪”)于 2018
年 4 月 27 日披露了 2017 年度报告。深圳证券交易所进行了事后审核,并于 2018 年 5 月 30 日向公司出具了《关于对欢瑞世纪联合股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询
函[2018]第 162 号 ,以下简称“问询函”)。公司董事会组织各相关部门对问询函所涉事
项进行了自查和分析讨论,现将回复内容公告如下:
一、公司年报中,“处罚及整改情况”部分显示,你公司因信息披露违法违规被中国 证监会立案调查,你公司在《2017 年度内部控制自我评价报告》中,认为你公司报告期
内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷,请你公司进一步自
查内部控制是否存在重大缺陷,并详细说明你公司内部控制自我评价的依据、范围及程
序。
回复:
(一)欢瑞世纪联合股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”或“欢瑞世纪”) 于 2017 年 7 月 17 日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《调查通 知书》(渝证调查字 2017031 号)。因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民共和 国证券法》的有关规定,中国证监会决定对公司进行立案调查。截至本公告披露之日,
尚未收到针对上述立案调查的结论性意见。
在调查期间,公司一方面积极配合中国证监会的调查工作,另一方面进行自查自纠,
对本公司内部控制及2016年11月取得的重大资产重组标的影视资产内部控制进行自查,重
点对影视资产包括但不限于影视剧项目的立项、版权及剧本采购、预算编制、合同管理、
资金管理、供应商选择、内部审核、存货管理、发行方案、文宣预算、母带交接等业务和
管理流程进行了梳理,对发现的问题和薄弱环节进行了缺陷整改并制订了缺陷认定标准,
完善了内部控制制度,并在实际工作中进行有效管控,截至2017年12月31日,公司自我评


价发现财务报告内部控制重要缺陷2项、一般缺陷3项,均已披露,未发现非财务报告内部
控制的重大缺陷。
(二)公司内部控制体系之非财务报告内部控制缺陷认定的标准如下:
1、定量标准如下: 定量标准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 偏离目标的程度 偏离目标的程度≥10% 5%~10% 偏离目标的程度≤5%
2、定性标准如下:
出现以下情形之一的,认定为重大缺陷,其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或
一般缺陷:
(1)违反国家法律、法规并受到严重处罚;
(2)重大决策程序不科学;
(3)制度缺失可能导致系统性失效;
(4)重大或重要缺陷不能得到整改;
(5)其他对公司影响重大的情形。
公司根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准再次进行了自查,前述的中国证监
会对公司进行立案调查尚无结论性意见,就该立案调查的起因或过程公司亦不存在应披露
而未披露的重大信息,未发现公司非财务报告内部控制的重大缺陷。
(三)公司内部控制自我评价的依据、范围及程序。
1、依据 在报告期内,公司根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等
部门规章及规范性文件以及中国证监会和深圳证券交易所关于上市公司内部控制的基本
要求、公司内部控制的各种规章制度、各种工作底稿,并在此基础上撰写公司内部控制自
我评价报告。
2、范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括:本公司、欢瑞世纪(东阳)影视传媒有限公司、霍尔果斯
欢瑞世纪影视传媒有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的
90.70%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的90.86%。上述纳入评价范围的
单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
纳入本次评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源管理、资


金管理、投资管理、担保业务、财务报告、关联交易、资产管理、采购与生产管理、销售
与发行管理、合同管理、信息披露、募集资金管理等。公司关注的高风险领域主要包括资
金管理、销售与发行管理、采购与生产管理、投资管理、担保业务、募集资金管理。上述
业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
3、程序
公司严格遵循内部控制基本规范、评价指引的相关规定,成立了以董事会秘书为牵头
人,抽调财务部门、业务部门人员为成员的内部控制评价工作组,全面负责本次内部控制
评价工作的具体实施。公司内部控制评价程序主要包括:制定评价工作方案、成立评价工
作小组、进行现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。评价过程
中,综合运用个别访谈、问卷调查、抽样检查、穿行测试、实地查验、比较分析、重新执
行等方法和手段,充分收集公司内部控制设计和运行的有效证据,如实填写评价工作底稿。
通过详实的证据评价内部控制设计和运行是否有效。公司内部控制评价采用的评价方法是
适当的,获取的评价证据是充分的。
二、公司年报显示,你公司报告期前五名客户合计销售金额达到 1,318,907,326.00
元,占年度销售总额比例达到 79.79%,请说明是否存在客户集中的相关风险;如存在,
具体描述风险并说明应对措施,并就相关内容进行补充披露。
回复:
公司电视剧版权销售收入的客户以产业链上市场集中度较高的腾讯、爱奇艺、优酷、
芒果 TV 等网络视频平台为主,前五名客户销售占比较高,占年度销售总额比例达到
79.79%。
公司客户集中度较高属于正常的业务开展情况造成的。公司主营影视剧制作,坚持创
作出优质的影视内容,不存在对某个客户的依赖,也不存在客户集中的相关风险。
三、根据年报“主要销售客户和主要供应商情况”项下显示,公司前五大销供应商 情况如下: 序号 供应商名称 采购额(元) 占年度采购总额比例 1 霍尔果斯星汇天姬影视传媒有限公司 100,000,000.00 9.01% 2 霍尔果斯艺能影视文化有限公司 64,000,000.00 5.76% 3 霍尔果斯朗睿影视传媒有限公司 60,000,000.00 5.41% 4 北京优朋普乐科技有限公司 60,000,000.00 5.41% 5 霍尔果斯悦亨影视传媒有限公司 42,000,000.00 3.78% 合计 -- 326,000,000.00 29.37%
(一)全国企业信用信息公示系统信息显示,霍尔果斯艺能影视文化有限公司


(以下简称“艺能影视”)、霍尔果斯悦亨影视传媒有限公司(以下简称“悦亨影视”)
注册资本只有 300 万元,霍尔果斯朗睿影视传媒有限公司(以下简称“朗睿影视”)
注册资本为 1,000 万元,且,前述三家公司及霍尔果斯星汇天姬影视传媒有限公司
(以下简称“星汇天姬”)均成立于 2016 年之后,请你公司详细说明上述四家公司
的企业基本信息包括工商登记名称、注册资本、员工人数、成立时间、股权架构(披
露至实际控制人),前述四家公司 2017 年度的主要财务信息,包括营业收入、总资
产和净资产等;
回复:
根据工商信息查询及公司知悉的相关信息,公司了解到的四家公司的信息如下:
1、霍尔果斯艺能影视文化有限公司(以下简称“艺能影视”)
工商登记名称:霍尔果斯艺能影视文化有限公司
注册资本:300 万元
法定代表人:贺为
成立时间:2016 年 12 月 9 日
股权架构:浙江艺能传媒股份有限公司 100%出资,实际控制人贺为。从其公开资料显
示的控制关系图如下所示:
艺能影视 2017 年度的营业收入 4,833,773.58 元,净利润 3,092,737.61 元。其母公
司浙江艺能传媒股份有限公司(股票代码 833892,以下简称“浙江艺能”)2017 年度的营
业收入 90,036,513.36 元、总资产 547,766,962.22 元、净资产 266,449,064.61 元,在职


员工期末人数为 54 人(以上信息来自浙江艺能公开披露的 2017 年度报告相关内容)。
2、霍尔果斯悦亨影视传媒有限公司(以下简称“悦亨影视”)
工商登记名称:霍尔果斯悦亨影视传媒有限公司
注册资本:300 万元
法定代表人:王贤民
成立时间:2016 年 11 月 17 日
股权架构:东阳悦视影视传媒有限公司 100%出资,实际控制人王贤民。从其公开资
料显示的控制关系图如下所示:
因商业隐私问题,其 2017 年的主要财务信息,包括营业收入、总资产和净资产等数
据无法获取。
3、霍尔果斯朗睿影视传媒有限公司(以下简称“朗睿影视”)
工商登记名称:霍尔果斯朗睿影视传媒有限公司
注册资本:1000 万元
法定代表人:梁大江
成立时间:2016 年 11 月 7 日
股权架构:叶建敏 100%出资,实际控制人叶建敏。其从公开资料显示的控制关系图
如下所示:

因商业隐私问题,其 2017 年的主要财务信息,包括营业收入、总资产和净资产等数
据无法获取。
4、霍尔果斯星汇天姬影视传媒有限公司(以下简称“星汇天姬”)
工商登记名称:霍尔果斯星汇天姬影视传媒有限公司
注册资本:5000 万元
法定代表人:梁大江
成立时间:2016 年 4 月 25 日
股权架构:由星汇天姬(北京)影视传媒有限公司 100%持股,实际控制人梁婷。从
其公开资料显示的控制关系图如下所示:


(二)详细说明你公司与前述公司建立商业联系的契机或逻辑;
回复:
1、公司与星汇天姬就其开发的《天下长安》项目进行合作。2017 年,基于对市场的
判断,公司投入古装历史题材电视剧的开发,《天下长安》是星汇天姬开发多年的影视剧
项目,项目质地优秀,符合公司的开发定位。综合判断后,公司同星汇天姬进行了合作,
买断了该项目的版权和开发权。
2、公司与艺能影视联合摄制了电视剧《锦衣之下》(详情请见本公司于 2017 年 8 月


5 日刊载于《证券时报》《 证券日报》《 中国证券报》和巨潮资讯网的相关公告内容),
公司是该剧的联合投资方,本次联合拍摄是公司影视经营活动中的对外投资业务。 3、公司聘用了朗睿影视的艺人参演了公司的电视剧《天下长安》,形成了向对方的
采购支出。 4、公司与悦亨影视联合摄制了电视剧《天枢之契约行者》(详情请见本公司于 2017 年 5 月 19 日刊载于《证券时报》《 证券日报》《 中国证券报》和巨潮资讯网的相关公告
内容),公司是该剧的联合投资方,本次联合拍摄是公司影视经营活动中的对外投资业务。

(三)详细说明你公司与前述四家公司交易的内容、合同的主要条款、结算模式和
收付政策,截至报告期末的应付账款余额;

(四)请公司年审会计师详细说明对公司报告期内采购真实性(包括但不限于前述
五大供应商)所实施的审计程序,获取的审计证据。
回复:
年审会计师对公司报告期内采购真实性所执行的主要审计程序、获取的审计证据等情
况的说明如下:
1、根据审计计划的要求,了解并测试欢瑞世纪公司采购与付款业务相关的关键内部
控制的设计和运行有效性,实施了包括询问、检查、观察等我们认为必要的审计程序,经
测试,未发现采购业务存在内部控制重大缺陷。
2、检查报告期内影视剧项目的剧组合同台账,分析影视剧项目的成本结构及供应商
情况,了解公司向供应商采购的合理性。
3、通过公开网络查询主要供应商及新增大额供应商的工商档案信息,了解采购业务
与其经营范围、业务规模是否匹配;通过检查该供应商的股东及董监高情况以确认其与欢
瑞世纪公司是否存在关联关系。经核查,未发现重大异常。
4、抽查采购合同,向业务部员工了解合同签订及实际履行情况,了解合同签订的商
业目的、合同履约及付款情况,将了解的信息与账面记录进行核对。
5、就采购业务或合作项目的执行情况及交易余额向主要供应商执行函证程序,我们
将回函情况进行汇总,未发现异常或大额的回函不符的情况。
6、抽查大额采购业务的采购发票、银行付款回单、结算单等原始单证,核对相关单
证记载的信息与和账面记录是否相符。
7、实施截止测试,未发现采购交易的确认期间存在重大异常。
综上,我们已就欢瑞世纪公司采购真实性实施了必要的审计程序,获取了充分、适当 的审计证据,其采购业务真实(详情请见年审会计师为本次问询函出具的《问询函专项 说明》“天健函[2018]8-33 号”,下同)。
四、公司年报显示,截至 2017 年 12 月 31 日,公司合并财务报表应收账款账面价值
17.20 亿元,占合并资产总额的 41.89%,较期初应收账款账面价值增长 126.91%,请你公
司:
(一)详细说明公司应收账款大幅增长的原因,公司与客户结算的信用周期和信用
政策,按欠款方归集的期末余额前五名公司的期后回款情况,是否涉及关联方应收账款;

回复:
2017 年公司营业收入 156721.41 万元,主要由以下收入构成,占营业收入的 78.36%。




序号 项目名称
主营业务 收入(元)
占年度主营业务 收入比例 1 电视剧《天下长安》 567,026,198.48 36.18% 2 电视剧《天乩之白蛇传说》 349,741,850.71 22.32% 3 电视剧《秋蝉》 164,150,943.40 10.47% 4 电视剧《天枢之契约行者》 79,245,283.02 5.06%
5
电视剧《盗墓笔记之<蛇沼鬼蜮>、<阴山古楼>、<邛笼 石影>、<谜海归巢>》
67,924,528.30 4.33%
合计 1,228,088,803.91 78.36%
截止到 2017 年 12 月 31 日,这些剧未到合同执行的收款期。由于电视剧的销售收入
确认原则是在电视剧取得发行许可证后母带已经交付、风险和报酬已经转移、未来经济利
益能够流入、成本能够可靠地计量时确认,而视频平台和电视台有一定的付款周期,从而
在收入确认时点与销售回款时点之间存在时间差。2017 年电视剧发行许可证取得的时间
或确认收入的时点接近期末,收入确认与销售回款之间的时间差异导致较高比例的销售回
款在下一期才能实现收回。从而造成 2017 年应收账款的大幅增加。截止到目前应收账款
期末余额前五名公司的期后回款情况如下表:
单位 名称
账面余额
占应收账款余 额的比例(%)
坏账准备 结算模式 期后回款
是否涉及 关联方收款
爱奇艺 348,400,000.00 19.55 3,484,000.00 以 提 供 母 带 交 接 单 结 算

48,400,000.00 否 萌贝尔 326,400,000.00 18.3 3,264,000.00 32,640,000.00 否 腾讯 198,000,000.00 11.1 1,980,000.00 39,600,000.00 否 优酷 180,000,000.00 10.09 1,800,000.00 72,000,000.00 否 安徽卫视 144,642,000.00 8.11 4,728,100.00 11,000,000.00 否 合计 1,197,442,000.00 67.15 15,256,100.00 203,640,000.00
(二)结合公司业务模式以及同行业公司情况,详细说明公司应收账款规模较大且
占总资产比例较高的原因;
回复:
1、部分同行业(电视剧收入占比较大)上市公司相关数据:
****影视(300***),其应收账款占总资产比例为 38.44%;****影视(300***),其
应收账款占总资产比例为 32.10%;****传媒(00****),其应收账款占总资产比例为
27.33%。我公司应收账款占总资产比例为 41.89%,与之相比,属于正常范围之内。
2、一般情况下,公司一、二季度拍摄,三、四季度开始销售发行,第四季度取得发
行许可后交接母带、确认收入。2017 年对剧目的售卖主要集中在年末签订合同、交接母
带,确认收入也在年末。
公司的电视剧收入确认的具体方法为:
(1)在卫视平台播放的电视剧,在电视剧完成摄制并经电视行政主管部门审查通过,
取得《电视剧发行许可证》后,电视剧拷贝、播映带和其它载体转移给购买方,相关经济
利益很可能流入本公司时确认收入。

(2)在网络平台播放的电视剧,在电视剧完成摄制,电视剧拷贝、播映带和其它载
体转移给购买方,相关经济利益很可能流入本公司时确认收入。
由前述可知,公司收入确认时点(也是应收账款形成时点)与销售回款时点之间会存 在时间差。公司的电视剧《天下长安》《 天乩之白蛇传说》《 秋蝉》均是在 2017 年 12 月
确认收入的。这三部剧确认的收入占年度营业总收入的 68.97%,形成的应收账款占年末
应收账款的 65.54%。这三部剧的应收账款预计在 2018 年回款,以致 2017 年末应收账款
较大且占总资产比例较高。
(三)结合应收账款主要客户的还款情况及信用情况,评估应收账款的坏账风险,
并结合可比上市公司的坏账计提政策,说明公司坏账准备计提政策是否合理,公司坏账
计提是否充分反应应收账款整体质量,是否充分、谨慎,请年审会计师发表意见;

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