主题：水电增值税大饼是否可期？

[08 12:48] JD: 9月28日上午总理在浙江台州主持召开座谈会强调，“减税”要加快推进增值税税率“三档变两档”，研究降低增值税税率。
[屏蔽][08 12:50] JD: 减税真心可以期待，预计最快10月份。再次提示增值税将三档并两档，“16%、10%合并至12%”概率最高（减税规模3400亿元，财政赤字3.0%），暂时保持三档
[屏蔽][08 12:50] JD: 税级，将16%这档下调1-3个百分点这一情景的可能性次之（预计减税5000-7600亿元，财政赤字率达到3.2%-3.5%）。
[屏蔽][08 12:55] JD: 减税已经在路上，预计最快10月份，增值税三档并两档是大概率，也不排除会税收普降。
[屏蔽][08 12:56] JD:
[屏蔽][08 12:56] JD: 大饼要来了

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超万亿减税降费呼之欲出：增值税个税、社保费成焦点
第一财经网2018-10-08 22:50
https://finance.qq.com/a/20181008/014783.htm

第一财经记者采访多位财税专家了解到，下一步减税降费方向已经明确，增值税、个税和社保费成为下一步减税降费的焦点——减税主力是借着增值税税率三档并两档的时机，以降低16%增值税税率；在个税减税方面，主要涉及6项专项附加扣除的范围和标准的确定；企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间。而在降费方面，在明年税务部门全面征管社保费之后，近40%的社保费率有望进一步下调。



财政部部长刘昆（来源：新华社）

增值税税率或继续下调

“增值税是下一步减税的主要目标之一，在降低间接税比重的大背景下，增值税有比较大的减税空间，税率需要进一步下降。”中南财经政法大学教授许建国告诉第一财经。

营业税改增值税之后，国内增值税成为无可撼动的第一大税种，去年收入高达5.6万亿元，占全年税收收入比重约39%。今年前8个月，增值税收入约4.3万亿元，同比增长13.6%。

在近些年减税政策中，增值税一直是减税主力军，为了发挥增值税中性作用，减轻企业负担，增值税税率已经从过去四档简并为三档，且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点。目前增值税税率有6%、10%和16%三档。

不少财税专家认为，下一步增值税税率将借国务院明确的增值税税率三档并两档时机，进一步降低16%的最高税率，减轻企业负担，但税率究竟如何简并仍是难题。

普华永道中国流转税业务主管合伙人李军曾告诉第一财经，对于税率简并，最高的16%税率有进一步下调的空间；而6%税率是否调整还有待观察；10%税率有可能被取消。适用这一税率的相关行业分流至上下两档税率。

他表示，周边国家增值税率一般在6%~12%之间。目前新加坡、泰国增值税标准税率是7%，日本是8%，韩国、澳大利亚、越南、印度尼西亚、蒙古均是10%。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，未来16%的税率可能降低至13%左右，而10%税率适用的行业多数也能适用于6%的税率，少部分行业可能向上靠。6%的税率仍维持不变。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇则认为，按照就低不就高的原则，增值税三档并两档的目标应是基本税率10%左右和低税率5%左右。而短期内可以考虑在年内将16%和10%的两档税率一次性再下调2个百分点，6%的税率下调至5.5%。

冯俏彬告诉第一财经，在政府财力可承受范围内，16%税率有可能降低至13%。

许建国表示，按照我国的惯例，增值税税率降低不会一步到位，而是会分步实施，不会出现大幅度降低的情况。因为增值税税率降低一个点，就意味着减少千亿级财政收入，冲击较大。

比如今年增值税税率17%和11%两档税率各降低一个百分点，根据财税部门测算，带来全年约2400亿元的减税。

目前，财政部和税务总局正按要求研究进一步深化增值税改革方案。早在6月28日，李克强在全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议上的讲话中提及，增值税税率三档并两档等改革已经部署，但由于一些技术原因和中间环节等问题，有些减税降费政策还没有完全落地。
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在其他国家竞相减税尤其是企业所得税的大背景下，不少财税专家认为，我国的企业所得税也有减税空间。杨志勇告诉第一财经，企业所得税税率可以从25%下调至20%，对财政收入影响也并不会太大。

财政部表态减税力度将扩大 增值税税率调整随时出台
2018年10月13日 06:43来源： 中国经营报 编辑：东方财富网

摘要
【财政部表态减税力度将扩大 增值税税率调整随时出台】记者获悉，对于增值税改革的工作，目前相关部门已启动，包括税率合并以及下调等事宜都在进行测算。“此前税务机关曾找第三方机构测算税率下调后的影响，因此年内有可能随时出台政策。”一位税务系统人士判断。（中国经营报）

　　央行和财政部相继对第四季度宏观经济的走势表态后，市场对积极财政政策和稳健货币政策在余下3个月如何发挥作用给予重点关注。

　　特别值得注意的是，年初《政府工作报告》，提出要继续实施减税降费政策，增强企业的获得感。但从今年前9个月的减税效果看，企业对进一步降低税费的呼声仍然很高。


　　9月底的国务院常务会议(以下简称“国常会”)要求，减税降费要体现为实体经济服务的目的，其中一个重要因素就是增值税和所得税税率下调的改革措施。随后，财政部部长刘昆表示，预计今年全年减税降费规模超过1.3万亿元，这一数字超过年初预定数额。

　　《中国经营报》记者获悉，对于增值税改革的工作，目前相关部门也已启动，包括税率合并以及下调等事宜都在进行测算。“此前税务机关曾找第三方机构测算税率下调后的影响，因此年内有可能随时出台政策。”一位税务系统人士判断。

　　减税规模超预期

　　“财政部正在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。”10月8日，财政部部长刘昆接受媒体采访时做上述论断。

　　年初，《政府工作报告》指出，今年我国将继续实施积极的财政政策，年中，国常会再次强调，积极的财政政策方向将更加积极，但绝不是要搞“大水漫灌”式的强刺激，而是要提高政策的前瞻性、灵活性、和有效性。

　　对于积极财政政策的效果，从减税举措和减税规模上便可一探究竟。

　　今年以来，我国出台了一系列减税降费措施。比如，持续推进增值税改革，降低制造业、交通运输等行业增值税税率。出台小微企业税收优惠政策，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元等。同时，进一步清理规范行政事业性收费和政府性基金。

　　刘昆表示，年初确定的全年减税降费规模为1.1万亿元，此后又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施，预计全年减税降费规模超过1.3万亿元。

　　不过，对于这一减税效应，外界纷纷质疑。

　　刘昆在接受新华社记者采访时表示，减税政策效应显现需要一定的时间，目前增值税收入增速已经在逐渐下降。

　　根据财政部的统计，部分行业增值税税率从今年5月1日起下调，国内增值税前5个月平均增速为19.5%，自6月以来逐渐下降，7月下降至14.9%，8月降至13.6%。

　　作为中国第一大税种，增值税收入的增速能体现企业对当前营商环境的直观感受。

　　中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，增值税税负总体水平偏高，在一定程度上影响了中国企业的国际竞争力，也不利于新时代消费升级目标的实现。因此，在增值税税率简并的同时降低税率是立足国情的选择。

　　值得注意的是，尽管我国通过降低税率等措施来减轻企业税负，但不同行业、企业的感受会有所差异，因此导致的减税效果也有不同感受。

　　上述税务系统人员分析认为，税收增长取决于税基和税制的调整。税收增长主因是经济发展，也就是税基的扩大。营改增以后，增值税税基扩大，相应的税收贡献也大。“如果没有实施减税降费，在既定的税基基础上，税收增长可能会比当前更高。”该人士说。

　　增值税税率下调

　　然而，和超过预期的减税规模相对的是企业较弱的获得感。

　　长江商学院中国企业经营状况指数(以下简称BCI)显示，9月BCI指数突然大幅恶化。其中，BCI指数的10个分项指数中，融资、销售、利润、投资、招工前瞻指数均下降明显，但成本分项指数却明显上行。

　　这些指数显示样本企业销售下滑、融资环境恶劣，而企业成本仍然上升，从而使得企业对盈利预期悲观，开始收缩战线，减少投资和招工。

　　国泰君安证券研究院研究员花长春认为，受内部信用风险上升的影响，企业经营环境严重恶化，且有进一步向就业、收入和消费等传导的趋势。“减税、降息将成为扩内需政策的必选项。”花长春分析。

　　9月20日，国务院总理李克强在出席2018年天津夏季达沃斯论坛回答中外企业家提问时表示，中国下一步将实施更大规模的减税和更为明显的降费，其中包括增值税税率要继续下降。

　　标准意义上的增值税应只设一档税率，才能最大限度地发挥增值税的中性特征。

　　杨志勇分析称，增值税税率三档并两档，是现代增值税制度建设的大势所趋，增值税多个税率和征收率并存虽然有客观原因，但与理想的增值税类型相比，还有较大差距。这不仅影响增值税的中性作用，也妨碍经济效率的提高。

　　目前，适用于一般纳税人的增值税税率主要包含17%、11%和6%三档。

　　3月28日，国务院常务会议提出要进一步深化增值税改革，并决定于5月1日起将17%、11%的增值税税率下调为16%、10%、统一增值税小规模纳税人标准、特定行业纳税人留抵税额一次性退还三项深化增值税改革措施。

　　对于增值税税率从17%降至16%后，1个百分点带来的减税效应。国家税务总局货物和劳务税司测算显示，税率调整后，制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的1/3，企业税负有效降低，资金占压明显减轻，发展信心持续提振。

　　多位财税人士预测，下一步增值税税率下调一个百分点后，可以大大降低企业的税负。“更为重要的是，降低一个百分点对税收收入不会产生重大影响，这是减税降费目标下保增长的前提条件。”上述税务系统人士分析。

（文章来源：中国经营报）

财政部酝酿大规模减税 专家建议五年减税5万亿元
2018年10月09日 00:04作者：包兴安来源： 证券日报 编辑：东方财富网

　　日前，财政部部长刘昆要求，全面落实已出台的减税降费政策，同时抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施，真正让企业轻装上阵、放手发展。

　　“从我国经济发展现实需要和改善人民群众美好生活愿望出发，实施更大规模的减税降费措施是拉动内需、扩大消费、增加投资特别是民营企业投资的必然选择和内在要求。”吉林省财政科学研究所所长张依群对《证券日报》记者说。


　　对于如何更大规模地减税降费，苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙对《证券日报》记者表示，可以明确未来五年的减税规模，比如未来五年减税5万亿元，给企业十分明确的减税预期。同时，在税制改革上做文章，比如改变当前以间接税为主的税制结构，转变成以个人所得税、企业所得税、房产税等直接税为主；增值税、消费税等间接税的比重需要逐步下降。在税制改革的同时，明确宏观税负总水平保持一个稳中有降的水平。

　　张依群表示，从未来减税降费具体措施分析，重点在如何提高有效供给和引导扩大合理消费上。应进一步深化个人所得税改革；增值税税率三档并两档可期，按照减轻企业负担和就低不就高原则，三档增值税税率合并为两档后，单次一项减税规模就将会达到万亿元级的规模，企业的税收负担将会大大减轻，而且简便的税率将会带来操作上的便利，还会进一步减轻企业税负和征税成本。

　　张依群认为，企业所得税税率特别是科技型企业的所得税税率仍有进一步下调的空间，比如企业所得税税率可以考虑从目前的25%下调到20%，一方面可以进一步减轻企业税负，更重要的是减轻企业所得税，可以直接带来企业收益增长、增强企业活力，促进企业扩大投资和产业转型。

　　黄志龙也建议将企业所得税税率从当前25%降至20%。同时，降低社保缴费企业缴费的比例和水平，切实降低企业的社保缴费负担。

　　全国政协常委、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起日前在接受《证券日报》记者采访时建议，到2020年年底阶段性降低企业所得税税率，由25%降至20%。同时，对持有居住证的港澳台居民(在内地居住满183天)，可免征个人所得税。此外，将社保费率降5个百分点。

　　张依群说，尽管我国已经进入老龄化社会，保证养老金按期足额支付已经成为部分地区社会稳定的重大任务，但一味靠提高养老金征缴比例而不实施养老金规范化征收和管理，再大的规模也无法满足需求的窟窿。因此，要降低社保费率，减轻企业和社会负担，增强企业活力。

（文章来源：证券日报）

减税大招！一文读懂增值税税率调整的三种路径
来源： 国金策略李立峰团队
2018-10-18 08:38
https://wallstreetcn.com/articles/3422030

财政部再表态大规模减税 专家称规模可达万亿元
https://finance.sina.com.cn/china/gncj/2018-10-19/doc-ihmrasqs1896717.shtml

2018年10月19日 04:06 证券日报
本报记者 包兴安

　　昨日，财政部举行新闻发布会，财政部税政司副巡视员袁海尧表示，“下一步，我们将按照党中央、国务院决策部署，立足于支持实体经济发展，坚持放水养鱼，全面落实已出台的减税降费政策。完善出口退税政策操作文件将于近日印发，个人所得税专项附加扣除具体办法正在研究制定过程中。同时，我们正在抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施，进一步降低企业成本，激发市场活力。”

　　此前，财政部部长刘昆表示，要全面落实已出台的减税降费政策，同时抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施，真正让企业轻装上阵、放手发展。

　　袁海尧表示，在过去几年大力实施减税降费的基础上，今年进一步实施减税降费，在完成年初《政府工作报告》确定的1.1万亿元减税降费措施基础上，年中根据经济形势发展变化，又出台了促进实体经济发展、支持科技创新的一系列措施，预计全年可减轻税费负担1.3万亿元以上。

　　袁海尧认为，减税降费具有多重效应，不仅为企业减负，同时还在扩大就业、促进经济转型升级、培育新动能成长、促进扩大消费需求等方面发挥了重要作用，短期看减少了财政收入，长期看增强了经济创新力和竞争力，是以政府收入做“减法”换取企业效益做“加法”、市场活力做“乘法”。当前我国经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战，外部环境发生明显变化，广大市场主体期盼进一步出台更大力度的减税降费政策措施。

　　另外，10月17日召开的国务院促进中小企业发展工作领导小组第二次会议强调，必须进一步深化研究在减轻税费负担、解决融资难题、完善环保治理、提高科技创新能力、加强国际合作等方面支持中小微企业发展的政策措施，推动中小微企业高质量发展。

吉林省财政科学研究所所长张依群对《证券日报》记者表示，当前，中国面临的国际政治经济环境更加复杂，各种不确定因素不断累积，给我国未来一个时期经济增长造成一定压力，继续采取大规模减税降费政策，将减轻企业、个人税收负担，促进经济平稳可持续发展。

　　张依群表示，应进一步深化个人所得税改革。未来增值税税率三档并两档可期，按照减轻企业负担和就低不就高原则，三档增值税税率合并为两档后，税率再下调，单次一项减税规模将达到万亿元，企业的税收负担将会大大减轻，而且简便的税率将会带来操作上的便利，还会进一步减轻企业税负和征税成本。

　　国金证券分析师李立峰认为，在经济增速下行压力加大的背景下，减税降费或成为积极财政政策的主要抓手，其中增值税具有进一步下调空间。据其测算，假设增值税税率由三档并两档（16%、6%），上市公司将少缴纳812亿元增值税，占利润总额的2.0%；如果在此基础上税率再下调1%（15%、5%），上市公司少缴纳1880亿元增值税，占利润总额的4.6%。

责任编辑：李锋

增值税“三并二” 如何演绎？成效几何？
来源： 兴业证券
2018-10-26 14:20
https://wallstreetcn.com/articles/3426982

【国税总局税科所原所长刘佐：大规模减税年底会有好消息】

“国务院常务会议报告李克强总理已经提出并且督促财务部门抓紧制定明年大规模减税降费的方案，其中包括增值税和社保费，我们可以看今年年底的消息，应该会有好消息出来。”

11月3日“第27届中外管理官产学恳谈会”国家税务总局税收科学研究所原所长、中国法学会财税法学研究会副会长刘佐演讲时如此表示。（华夏时报)

该贴内容于 [2018-11-05 08:59:01] 最后编辑