主题：请教：长电的增值税如何计算？

在长电历来的年报中，对增值税的具体金额从来不作披露，只披露以下信息：

[B]１.增值税税率：[/B]
电力销售收入、商品销售收入、修理收入等　税率 17%

[B]2. 税收优惠[/B]
根据财政部、国家税务总局发布的《关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税[2014]10 号）的规定，装机容量超过 100 万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对其增值税实际税负超过 8%的部分实行即征即退政策；自 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对其增值税实际税负超过 12%的部分实行即征即退政策。

[B]３.电力销售增值税返还[/B]：本年发生额： 2,290,638,487.36

那么，如何根据年报中披露的其它信息，计算长电每年所交的增值税金额？是不是可以使用“合并利润”表中的其它数据，来推算？例如：[B]增值税金额＝[(年发电量*售电价) - 营业成本] * 12%[/B]

假如上述公式正确的话，长电2017年的增值税为：[(2108*276.68/1000) -194.5]*12%=46.7亿元


该贴内容于 [2019-04-27 13:26:51] 最后编辑

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2017年增值税率为17%。返还部分，是17%减税负12%，为已交税款5%，以返还的5%测算12%则可，可得 2,290,638,487.36*12/5。
2018年度，长电增值税率优惠取消，实行17%应税税率，5月起实行16%，今年4月开始实行13%。13%仍比之前12%高，但肯定好过2018年度适应税率，并且所取得进项税可抵扣。
增值税实行价内税，实行购进抵扣法，购买机器、厂房、办公等生产设备均可进行抵扣，长电今年4月后税负肯定低于13%，或者肯定会低于12%，因为每年机修所取得生产材料，其进项税，是可抵扣的。只是水电行业，可抵扣税款很少。
远景上，金融业的增值税如果纳入税款抵扣，对每年巨额应付利息，将是天大利好。

学习了，谢谢。让我们仔细关注一下下周一的年报和季报Ծ‸Ծ

增值税实行是价外税