主题：银行对付不良贷款新招：高拨备，低核销

截止到2012年4月10日，已有12家上市银行发布年报，拨备覆盖率的大幅提高成为普遍现象。12家银行中，浦发银行(600000.SH)的拨备覆盖率达到499.6%，同比增长119.0%，均处于行业最高水平。而拨备覆盖率最低的中国银行(601988.SH/03988.HK)，也达到了220.75%。建设银行(601939.SH/00939.HK)拨备覆盖率增速最慢，同比增长20.3%。12家上市银行拨备覆盖率平均为316.0%，同比增速达到63.52%。

　　与此同时，上市银行的不良贷款核销有下降的趋势，同比核销量减少。以工商银行(601398.SH/01398.HK)和华夏银行(600015.SH)为例，2011年，工商银行核销不良贷款45.46亿元，同比下降23.58亿元；华夏银行核销不良贷款6.43亿元，同比下降1.11亿元。

　　事实上，多家银行都出现了这种现象。一方面，拨备覆盖率达到历史最高水平；另一方面，不良贷款核销减少，使得拨备计提保持在较高的水平。

　交通银行(601328.SH/03328.HK)首席经济学家连平则认为，银行看似矛盾的做法是为了盈利。对于系统重要银行来说，目前银行利差水平在2.5%左右或略高，这意味着，银行资产负债产生的利差基本上会被拨贷要求抵消，从而影响盈利水平。高拨备计提能够在未来释放利润，有效降低拨贷比达标带来的利润损失。

　　而此前有消息称，受到银行业资本充足率的压力，监管当局正在研究扩大超额贷款损失准备计入附属资本的规模，或将商业银行超过150%拨备覆盖率的多提部分计入附属资本。业内人士认为，受这一消息影响，银行有动力增大拨备覆盖率同时减少核销。


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