主题：商业银行应对纳入并表管理的机构进行内部控制评价

银监会就《商业银行内部控制指引（修订征求意见稿）》公开征求意见
　　商业银行应对纳入并表管理的机构进行内部控制评价

　　中国证券网讯（记者 苗燕）银监会今天公开就《商业银行内部控制指引（修订征求意见稿）》公开征求意见。记者注意到，此次修改后的《指引》与此前2007年修订版最大的区别是不再分门别类的从授信、资金业务、存款和柜台业务、中间业务、会计、计算机信息系统等方面分别规定内部控制的原则。而是从更为宏观的制度、流程、系统、职责、岗位、授权等多维度提出控制要求。此外，增加了内部控制保障，旨在督促商业银行构建包括信息管理、人员管理、考评管理和内控文化等在内的有效内部控制保障体系；增加了内部控制评价要求，明确了内控评价的工作要求。此外，还增加了监管处罚措施，强化监管约束。条款则由之前的142条缩减至52条。

　　《指引》要求，商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价，包括商业银行本部、境内外分支机构及附属公司等。商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。《指引》建议将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据。

　　银行业监督管理机构将通过非现场监管和现场检查等方式实施对商业银行内部控制的持续监管，并按年度组织对商业银行内部控制进行评估。对内部控制存在缺陷的商业银行，将通过下发监管意见函等形式，责成商业银行限期整改；逾期未整改的，银监会及其派出机构可采取相应监管措施


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