主题：金 融 街:2011年半年度财务报告

2011年08月20日 12:06
金融街控股股份有限公司

2011 年

半年度财务报告

2011 年 8 月 20 日

1

合并资产负债表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 6 月 30 日金额单位:人民币元

资产注释期末余额期初余额

流动资产:

货币资金七、113，133，113，976.6513，907，140，440.19

交易性金融资产

应收票据七、294，941，445.00

应收账款七、3402，053，830.32309，074，483.49

预付款项七、41，341，753，712.861，102，874，128.28

应收利息

应收股利

其他应收款七、5138，509，225.6684，774，462.13

138，509，225.66

存货七、629，049，738，450.4228，452，360，063.63

一年内到期的非流动资产

其他流动资产七、72，066，301，200.64831，642，334.95

流动资产合计46，131，470，396.5544，782，807，357.67

非流动资产:

可供出售金融资产七、890，052，045.3589，447，184.82

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资七、9317，165，720.42317，659，638.72

投资性房地产七、108，584，414，227.406，292，340，383.54

固定资产七、112，670，978，597.581，650，315，244.94

在建工程七、121，074，207.00976，207.00

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产七、13704，332，697.22594，014，813.02

开发支出

商誉

长期待摊费用七、14557，010.78651，273.78

递延所得税资产七、15226，265，986.17185，116，628.68

其他非流动资产七、17250，229，103.30254，785，739.25

非流动资产合计12，845，069，595.229，385，307，113.75

资产总计58，976，539，991.7754，168，114，471.42

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

2

合并资产负债表(续)

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 6 月 30 日金额单位:人民币元

负债和股东权益注释期末余额期初余额

流动负债:

短期借款七、18560，000，000.005，010，000，000.00

交易性金融负债

应付票据

应付账款七、192，528，786，539.921，464，904，804.68

预收款项七、2012，283，430，307.898，958，177，919.69

应付职工薪酬七、2160，366，398.15113，328，357.10

应交税费七、22834，489，028.831，568，519，519.16

应付利息

应付股利七、23756，635，757.28

其他应付款七、242，273，164，729.282，685，717，530.50

一年内到期的非流动负债七、252，310，000，000.001，110，000，000.00

其他流动负债

流动负债合计21，606，872，761.3520，910，648，131.13

非流动负债:

长期借款七、2612，855，462，218.749，553，912，928.32

应付债券七、275，828，482，399.705，675，945，517.64

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债七、15947，614，237.57784，556，503.87

其他非流动负债

非流动负债合计19，631，558，856.0116，014，414，949.83

负债合计41，238，431，617.3636，925，063，080.96

股东权益:

股本七、283，027，079，809.003，027，079，809.00

资本公积七、297，645，375，928.267，644，922，282.86

减:库存股

盈余公积七、30572，191，434.74572，191，434.74

未分配利润七、316，170，204，266.045，656，458，299.68

归属于母公司所有者权益合计17，414，851，438.0416，900，651，826.28

少数股东权益(合并报表填列)323，256，936.37342，399，564.18

股东权益合计17，738，108，374.4117，243，051，390.46

负债和股东权益总计58，976，539，991.7754，168，114，471.42

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华务部经理:杨福云

3

母公司资产负债表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 6 月 30 日金额单位:人民币元

资产注释期末余额期初余额

流动资产:

货币资金7，812，259，394.698，812，792，881.40

交易性金融资产

应收票据

应收账款十三、133，322，830.2951，127，868.47

预付款项31，973，017.6633，315，864.88

应收利息

应收股利

其他应收款十三、29，889，011，946.9311，259，125，136.59

存货5，811，787，543.774，816，432，645.84

一年内到期的非流动资产

其他流动资产865，664，344.3719，130，221.43

流动资产合计24，444，019，077.7124，991，924，618.61

非流动资产:

可供出售金融资产90，052，045.3589，447，184.82

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十三、36，694，612，286.326，694，612，286.32

投资性房地产1，688，164，232.761，688，164，232.76

固定资产773，575，452.50785，206，176.15

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产246，707，509.51247，909，587.31

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产41，965，119.9151，078，602.30

其他非流动资产250，229，103.30254，785，739.25

非流动资产合计9，785，305，749.659，811，203，808.91

资产总计34，229，324，827.3634，803，128，427.52

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

4

母公司资产负债表(续)`

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 6 月 30 日金额单位:人民币元

负债和股东权益注释期末余额期初余额

流动负债:

短期借款500，000，000.004，000，000，000.00

交易性金融负债

应付票据

应付账款583，238，802.13674，607，411.92

预收款项752，849，571.26283，711，102.66

应付职工薪酬43，313，155.4887，087，549.83

应交税费54，727，514.99158，460，511.85

应付利息

应付股利756，635，757.28

其他应付款5，333，462，851.005，593，644，321.63

一年内到期的非流动负债2，100，000，000.00900，000，000.00

其他流动负债

流动负债合计10，124，227，652.1411，697，510，897.89

非流动负债:

长期借款5，077，289，712.863，696，159，929.47

应付债券5，828，482，399.705，675，945，517.64

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债262，463，681.49262，312，466.36

其他非流动负债

非流动负债合计11，168，235，794.059，634，417，913.47

负债合计21，292，463，446.1921，331，928，811.36

股东权益:

股本3，027，079，809.003，027，079，809.00

资本公积7，682，835，459.457，682，381，814.05

减:库存股

盈余公积572，191，434.74572，191，434.74

未分配利润1，654，754，677.982，189，546，558.37

归属于母公司所有者权益合计12，936，861，381.1713，471，199，616.16

少数股东权益(合并报表填列)

股东权益合计12，936，861，381.1713，471，199，616.16

负债和股东权益总计34，229，324，827.3634，803，128，427.52

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

5

合并利润表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

项目注释本期金额上期金额

一、营业收入

七、324，616，701，234.711，979，743，639.94

减:营业成本

七、322，552，992，424.25944，278，028.03

营业税金及附加

七、33516，370，245.45255，264，690.74

销售费用

七、34138，328，718.3885，243，654.59

管理费用

七、35198，801，745.47164，374，168.62

财务费用

七、36102，033，476.34134，555，635.64

资产减值损失

七、3713，764，504.10-127，489，707.57

加:公允价值变动收益(损失以“-”填列)

七、38607，884，673.67-18，964，481.11

投资收益(损失以“-”填列)

七、391，115，943.91-1，005，809.82

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润(亏损以“-”填列)

1，703，410，738.30503，546，878.96

加:营业外收入

七、40249，305.13201，998，268.96

减:营业外支出

七、413，462，959.491，911，179.92

其中:非流动资产处置损失

24，165.0016，358.99

三、利润总额(亏损总额以“-”填列)

1，700，197，083.94703，633，968.00

减:所得税费用

七、42448，957，988.11198，229，142.39

四、净利润(净亏损以“-”填列)

1，251，239，095.83505，404，825.61

归属于母公司所有者的净利润(合并报表填列)

1，270，381，723.64507，666，822.87

少数股东损益(合并报表填列)

-19，142，627.81-2，261，997.26

五、每股收益

(一)基本每股收益

0.420.17

(二)稀释每股收益

0.420.17

六、其他综合收益

七、43453，645.40-22，996，052.52

七、综合收益总额

1，251，692，741.23482，408，773.09

(一)归属于母公司所有者的综合收益总额

1，270，835，369.04484，670，770.35

(二)归属于少数股东的综合收益总额

-19，142，627.81-2，261，997.26

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

6

母公司利润表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

项目注释本期金额上期金额

一、营业收入

十三、4860，099，404.35181，847，616.99

减:营业成本

十三、4492，884，551.0059，595，008.55

营业税金及附加

68，462，334.2216，642，866.76

销售费用

38，512，510.3912，559，607.90

管理费用

62，487，669.8262，769，615.76

财务费用

-100，421，388.6817，014，464.60

资产减值损失

3，104，958.85-132，703，597.34

加:公允价值变动收益(损失以“-”填列)

-18，964，481.11

投资收益(损失以“-”填列)

十三、51，609，862.2158，739，648.26

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润(亏损以“-”填列)

296，678，630.96185，744，817.91

加:营业外收入

201，624.00139，417，849.55

减:营业外支出

1，088，419.111，841，962.65

其中:非流动资产处置损失

8，419.11

三、利润总额(亏损总额以“-”填列)

295，791，835.85323，320，704.81

减:所得税费用

73，947，958.9661，416，081.74

四、净利润(净亏损以“-”填列)

221，843，876.89261，904，623.07

归属于母公司所有者的净利润(合并报表填列)

221，843，876.89261，904，623.07

少数股东损益(合并报表填列)

五、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

六、其他综合收益

453，645.40-22，996，052.52

七、综合收益总额

222，297，522.29238，908，570.55

(一)归属于母公司所有者的综合收益总额

222，297，522.29238，908，570.55

(二)归属于少数股东的综合收益总额

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

7

合并现金流量表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金8，095，508，792.093，300，126，534.18

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金七、44371，521，382.621，285，611，173.05

现金流入小计8，467，030，174.714，585，737，707.23

购买商品、接受劳务支付的现金4，319，508，198.169，605，445，293.72

支付给职工以及为职工支付的现金235，203，889.84167，042，070.43

支付的各项税费2，091，339，420.08898，533，857.15

支付的其他与经营活动有关的现金七、451，294，945，018.02688，793，777.50

现金流出小计7，940，996，526.1011，359，814，998.80

经营活动产生的现金流量净额526，033，648.61-6，774，077，291.57

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资所收到的现金192，422，380.00

取得投资收益所收到的现金1，609，862.211，100，000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额67，482.97230，643，183.75

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

现金流入小计1，677，345.18424，165，563.75

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金46，057，583.0768，815，369.84

投资所支付的现金831，198，541.485，651，955.15

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金

现金流出小计877，256，124.5574，467，324.99

投资活动产生的现金流量净额-875，578，779.37349，698，238.76

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金20，000，000.00

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金20，000，000.00

借款所收到的现金6，174，860，000.005，670，000，000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金

现金流入小计6，174，860，000.005，690，000，000.00

偿还债务所支付的现金6，134，934，914.342，393，474，168.10

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金464，415，082.83331，713，126.91

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润14，267，808.94

支付的其他与筹资活动有关的现金

现金流出小计6，599，349，997.172，725，187，295.01

筹资活动产生的现金流量净额-424，489，997.172，964，812，704.99

四、汇率变动对现金的影响8，664.39-5，648.61

五、现金及现金等价物净增加额-774，026，463.54-3，459，571，996.43

加:期初现金及现金等价物余额13，907，140，440.1913，188，730，074.61

六、期末现金及现金等价物余额13，133，113，976.659，729，158，078.18

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

8

母公司现金流量表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金1，326，236，837.48642，971，241.34

收到的税费返还-

收到的其他与经营活动有关的现金6，245，297，549.583，962，860，641.12

现金流入小计7，571，534，387.064，605，831，882.46

购买商品、接受劳务支付的现金1，155，354，266.842，654，430，071.41

支付给职工以及为职工支付的现金81，256，325.4854，048，335.32

支付的各项税费312，394，909.4199，949，979.27

支付的其他与经营活动有关的现金5，058，984，605.137，164，802，218.78

现金流出小计6，607，990，106.869，973，230，604.78

经营活动产生的现金流量净额963，544，280.20 -5，367，398，722.32

二、投资活动产生的现金流量:-

收回投资所收到的现金-188，400，000.00

取得投资收益所收到的现金1，609，862.2158，739，648.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额-230，573，383.75

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-

收到的其他与投资活动有关的现金-

现金流入小计1，609，862.21477，713，032.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金587，951.0045，367，654.47

投资所支付的现金803，661，840.0085，651，955.15

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付的其他与投资活动有关的现金-

现金流出小计804，249，791.00131，019，609.62

投资活动产生的现金流量净额-802，639，928.79346，693，422.39

三、筹资活动产生的现金流量-

吸收投资所收到的现金-

借款所收到的现金3，485，000，000.004，600，000，000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金-

现金流入小计3，485，000，000.004，600，000，000.00

偿还债务所支付的现金4，403，870，216.612，188，474，168.10

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金242，562，273.74221，208，974.96

支付的其他与筹资活动有关的现金-

现金流出小计4，646，432，490.352，409，683，143.06

筹资活动产生的现金流量净额-1，161，432，490.352，190，316，856.94

四、汇率变动对现金的影响-5，347.77-5，648.61

五、现金及现金等价物净增加额-1，000，533，486.71 -2，830，394，091.60

加:期初现金及现金等价物余额8，812，792，881.40 10，727，855，876.53

六、期末现金及现金等价物余额7，812，259，394.697，897，461，784.93

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

9

合并所有者权益变动表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

本期金额上年金额

归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益

项所有

少数所有者

目实收者权少数股

减:一般未分股东实收资一般未分权益合

资本资本专项盈余其益合资本减:库专项盈余东权益

库存风险配利权益本(或股风险配利其他计

(或股公积储备公积他计公积存股储备公积

股准备润本)准备润

本)

3，027，7，644，572，195，656，342，3917，2438，215，483，094，335，15，943，5

一、上年年末2，481，21428，225，

079，8922，281，434.458，299，564.，051，3763，853，801.295，0790，692.0

余额09.002.86749.681890.46

2，959.00

3.04067.95

000.99

4

加:会

计政策变更

前

期差错更正

其

他

3，027，7，644，572，195，656，342，3917，2438，215，483，094，335，15，943，5

二、本年年初2，481，21428，225，

079，8922，281，434.458，299，564.，051，3763，853，801.295，0790，692.0

余额09.002.86749.681890.46

2，959.00

3.04067.95

000.99

4

三、本年增减

513，74-19，14495，05-570，889，0971，321，

变动金额(减453，64545，866，-85，825，1，299，46

5，966.2，627.6，983.41，570，633.6163，22

少以“-”号5.40

368195

850.00

.1881.73

436.810，698.42

填列)

1，270，-19，141，251，1，782，

51，173，71，833，61

(一)净利润381，722，627.239，09442，79

87.556，586.81

3.64815.839.26

-24，97

(二)其他综453，64453，64-24，974，

4，720.

合收益5.405.40

18

720.18

上述(一)和453，641，270，-19，141，251，-24，971，782，51，173，71，808，64

(二)小计5.40381，722，627.692，744，720.442，7987.551，866.63

10

3.64811.23189.26

(三)所有者

-136，999-136，999

投入和减少

，224.36，224.36

资本

1.所有者投入24，000，024，000，0

资本00.0000.00

2.股份支付计

入所有者权

益的金额

-160，999-160，999

3.其他

，224.36，224.36

-756，6-756，689，097-461，2

(四)利润分-372，181

35，75735，757，633.679，577

配.28.288.53

，943.85

89，097-89，09

1.提取盈余公

，633.67，633.

积868

2.提取一般风

险准备

3.对所有者-756，6-756，6-372，1

-372，181

(或股东)的分35，75735，75781，943

，943.85

配.28.28.85

4.其他

(五)所有者-545，8

545，866，

权益内部结66，850

850.00

转.00

1.资本公积转-545，8

545，866，

增资本(或股66，850

850.00

本).00

2.盈余公积转

增资本(或股

本)

3.盈余公积弥

补亏损

11

4.其他

(六)专项储

备

1.本期提取

2.本期使用

3，027，7，645，572，196，170，323，2517，7387，644，572，195，656，17，243，0

四、本年年末3，027，07342，399，

079，8375，921，434.204，266，936.，108，3922，281，434.458，2951，390.4

余额09.008.26746.043774.41

9，809.00

2.86749.68

564.18

6

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

12

母公司所有者权益变动表

编制单位:金融街控股股份有限公司2011 年 1-6 月金额单位:人民币元

本期金额上年金额

项

减:

目实收资本资本公专项盈余公一般风未分配所有者权实收资本资本公减:库专项盈余公一般风险未分配利所有者权益

库存

(或股本)积储备积险准备利润益合计(或股本)积存股储备积准备润合计

股

一、上年年末3，027，079，7，682，38572，191，2，189，5413，471，192，481，212，8，253，22483，0931，759，849，12，977，379，94

余额809.001，814.05434.746，558.379，616.16959.003，384.23，801.06799.143.43

加:会

计政策变更

前

期差错更正

其

他

二、本年年初3，027，079，7，682，38572，191，2，189，5413，471，192，481，212，8，253，22483，0931，759，849，12，977，379，94

余额809.001，814.05434.746，558.379，616.16959.003，384.23，801.06799.143.43

三、本年增减

变动金额(减453，645.-534，791，-534，338，545，866，85-570，841，89，097，429，696，75493，819，672.7

少以“-”号40880.39234.990.00570.18633.689.233

填列)

221，843，221，843，8890，976，33890，976，336.7

(一)净利润

876.8976.896.766

(二)其他综453，645.453，645.4-24，974，7-24，974，720.1

合收益40020.188

上述(一)和453，645.221，843，222，297，5-24，974，7890，976，33866，001，616.5

(二)小计40876.8922.2920.186.768

(三)所有者

投入和减少

资本

1.所有者投

入资本

2.股份支付

计入所有者

权益的金额

13

3.其他

(四)利润分-756，635，-756，635，89，097，-461，279，5-372，181，943.

配757.28757.28633.6877.5385

1.提取盈余89，097，-89，097，63

公积633.683.68

2.提取一般

风险准备

2.对所有者

-756，635，-756，635，-372，181，9-372，181，943.

(或股东)的

757.28757.2843.8585

分配

3.其他

(五)所有者

545，866，85-545，866，

权益内部结

0.00850.00

转

1.资本公积

545，866，85-545，866，

转增资本(或

0.00850.00

股本)

2.盈余公积

转增资本(或

股本)

3.盈余公积

弥补亏损

4.其他

(六)专项储

备

1.本期提取

2.本期使用

四、本年年末3，027，079，7，682，83572，191，1，654，7512，936，863，027，079，7，682，38572，1912，189，546，13，471，199，61

余额809.005，459.45434.744，677.981，381.17809.001，814.05，434.74558.376.16

法定代表人:刘世春总经理:吕洪财务总监:张梅华财务部经理:杨福云

14

金融街控股股份有限公司

财务报表附注

2011 年度 1-6 月

(除特别说明外，金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

金融街控股股份有限公司(以下简称“本公司”)及其子公司(统称“本集团”)，

原名重庆华亚现代纸业股份有限公司，成立于 1996 年 6 月 18 日。公司第一大股

东为北京金融街投资(集团)有限公司(原北京金融街建设集团)，截止 2011 年 6

月 30 日，该公司持有本公司股权为 80，360.65 万股，持股比例为 26.55%。

2008 年 1 月，公司公开增发 30，000 万股人民币普通股股票，募集资金总额为

828，300 万元(含发行费用)。公司股本增至 1，378，451，644 股。

2008 年 4 月 22 日，公司 2007 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案:

以公司现有总股本 1，378，451，644 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转

增 8 股。上述方案实施后，公司股本增至 2，481，212，959 股。2008 年 8 月，公司

进行了企业法人营业执照工商变更，变更后的注册资本为 2，481，212，959 元。

2010 年 5 月 11 日，公司 2009 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案:

以公司现有总股本 2，481，212，959 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转

增 2.2 股。上述方案实施后，公司股本增至 3，027，079，809 股。2010 年 7 月，公

司进行了企业法人营业执照工商变更，变更后的注册资本为 3，027，079，809 元。

公司注册住所为北京市西城区金融大街丙 17 号北京银行大厦 11 层。法定代

表人为刘世春。主要经营范围为房地产开发，销售商品房;物业管理;新技术及

产品项目投资;技术开发;技术服务;技术咨询;停车服务;出租办公用房、商

业用房;健身服务;劳务服务;打字;复印;会议服务;技术培训;承办展览展

示;饭店管理;餐饮管理;企业形象策划;组织文化交流活动;销售百货、工艺

美术品、建筑材料、机械电气设备安装;货物进出口、技术进出口、代理进出口;

以下项目仅限分公司经营;住宿、游泳池、网球场、中西餐、冷、热饮、糕点、

美容美发、洗浴、零售烟卷、图书期刊。

二、财务报表的编制基础

本公司及本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易

和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》

15

和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及

其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010 年

修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司及本集团会计核算以权责发生制为基

础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司及本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反

映了本公司及本集团 2011 年 6 月 30 日的财务状况及 2011 年 1-6 月的经营成果和

现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中

国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、主要会计政策和会计估计

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的

货币为人民币。

3、企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易

或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非

暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对

其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合

并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，

调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。

16

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购

买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发

生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易

费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很可能

发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或有对

价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存

在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多

次交换交易分步实现的企业合并，在本集团合并财务报表中，对于购买日之前持

有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值

与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的

被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前

持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买

日的公允价值之和。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值

计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额

的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值

以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资

产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表

明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的

经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足

冲减的，差额部分确认为当期损益;除上述情况以外，确认与企业合并相关的递

延所得税资产的，计入当期损益。

4、合并财务报表的编制方法

17

(1)合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定

被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的

权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或

主体。

(2)合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始

将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子

公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中;当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下

企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合

并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一

控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合

并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，

并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于

非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数

股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子

公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少

数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公

司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价

与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原

有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企

18

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本

附注四、10“长期股权投资”。

5、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集

团持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已

知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币业务和外币报表折算

(1)外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率(通常指中国人

民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折算为记账本位币金额，但公司发

生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账

本位币金额。

(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此

产生的汇兑差额，除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款

产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目

除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均

计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的

记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定

日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为

公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入

资本公积。

(3)外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外

币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算

差额”项目;处臵境外经营时，计入处臵当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资

产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分

配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用

项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的

年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后

资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差

19

额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处臵境外

经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相

关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均

汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

7、金融工具

(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务

清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公

允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参

考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(2)金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价

值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费

用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金

额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融

资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A、取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售或回购;B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合

的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C、

属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同

的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

20

失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融

负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用

及折价或溢价等。

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，

本集团将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至

到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融

工具确认和计量》第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分

为持有至到期投资的，本集团将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，

并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的

差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入

当期损益。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

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损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计

入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，

计入投资收益。

(3)金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的

金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已

单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合

中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现

值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如

有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假

定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法

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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认:①收取该金融资产现金流量

的合同权利终止;②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入

当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之

和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

(5)金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于

其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

8、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

(1)坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据

表明应收款项发生减值的，计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债

务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒

闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

(2)坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提

方法

本集团将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收

款项。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值

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的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提

方法

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，

按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。通常按账龄划分为若干

组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

坏账准备计提比例为:

账龄计提比例

0 至 3 个月0%

3 至 6 个月3%

6 个月至 1 年6%

1至2年15%

2至3年30%

3 年以上50%

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的(如:应收关联方款项;与对方存在争议或

涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务

的应收款项等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备。

(3)坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生

的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的

账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

9、存货

(1)存货分类

本公司存货主要包括开发成本、出租开发产品、开发产品、周转房、库存商

品、低值易耗品等。

(2)存货取得和发出的计价方法

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存货的盘存制度为永续盘存制。各类存货按实际成本计价，低值易耗品领用

按一次摊销法摊销。

公司开发成本项目包括前期费用、建筑安装工程费、拆迁费用、市政及公建

配套费用等。费用的归集分摊方法如下:

①土地开发前期费用包括在地产开发前发生的费用，一般按地块归集，两个

以上地块共同发生的费用根据各地块建筑面积分摊。

②建筑安装工程费:按建筑面积分摊。

③拆迁费用:红线内拆迁费用直接计入该地块成本;红线外拆迁费用，属区

间市政道路的，原则上由道路两侧的地块各分担一半;市政及公建配套设施用地、

主干道及其他地带的拆迁费用，只在已开发地块中分摊(但以各地块的预计总成

本为分摊上限)，其中已竣工项目优先分摊。

④市政及公建配套费用包括配套站点建造成本


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